根据《中华人民共和国审计法》《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》等法律法规规定，区审计局对赣县区2024年度本级财政预算执行情况进行了审计，以及组织开展了4个部门预算执行审计、3个乡镇领导干部自然资源资产审计、29个部门单位38个领导干部经济责任审计和23个工程项目投资审计等。

一、2024年本级财政预算执行情况

（一）一般公共预算收支完成及平衡情况

1.一般公共预算收支完成情况

2024年一般公共预算收入完成年初预算的100.01%，其中：税收收入占59.21%；非税收入占40.79%。

2024年区本级一般公共预算支出完成区人大会批准预算数的119.46%。

2.一般公共预算平衡情况

2024年区本级一般公共预算实现收支平衡。

（二）政府性基金预算收支完成及平衡情况

2024年区本级政府性基金年终结余6.3亿元。

（三）区本级国有资本经营预算收支及平衡情况

2024年区本级国有资本经营收入完成年初预算105.54%，年终结余18万元。

（四）社会保险基金预算收支完成及平衡情况

2024年区本级社保基金收入完成年初预算的111.29%，年末滚存结余67951万元。

（五）政府性债务情况

2024年累计发行新增债券资金15.55亿元。

2024年度政府债务需还本金额21.59亿元，需付息金额5.31亿元。2024年度政府债务已还本金21.59亿元，已支付利息5.31亿元。

二、本级预算执行及其他财政收支中存在的情况和问题

    （一）预算编制方面

1.预算编制不科学。

2.超范围安排年初预算。

（二）预算执行方面

1.部分支出预算执行率低。

2.预算科目使用不规范。

3.部分单位预算指标混用。

4.超范围使用预备费。

5.超长期限支付部分企业款项。

6.一般公共预算专项支出预算转付协会。

（三）资金绩效管理方面

1.部分“两重两新”项目前期工作不到位，项目未及时开工。

2.部分项目预算送审金额虚高，导致审减率超正常范围。

3.重复发放民政适老化改造项目补助资金5632元。

（四）财政专户管理方面

1.非税收入未及时上缴国库。

2.专户利息未上缴国库。

（五）社保基金管理方面

1.城乡医疗救助基金支出核算不规范。

2.社保基金往来款核算不规范。

3.往来款科目长期挂账。

三、部门预算执行审计情况

实施了区卫健委、城市社区党工委、发改委、商务局等部门预算执行情况审计。存在的主要问题有：

（一）区卫健委部门预算执行情况

第一，预算执行方面：

    1.支出预算执行率低。

    2.部分预算项目执行进度偏慢。

    3.超范围使用专项经费。

    第二，财政财务收支方面：

    1.未严格执行“收支两条线”。

    2.未按规定代扣代缴工会会费。

    第三，资产管理方面：

    1.未履行资产处置审批程序。

    2.资产处置随意性大

第四，政策落实方面：

1.乡村医疗机构一体化管理政策落实不到位。

2.虚编健康档案数据，套取基本公共卫生补助资金。

3.违规发放已死亡人员计划生育国家奖励扶助资金。

4.不合理使用高价输液器。

5.未按规定实施“一般诊疗费”政策。

第五，重点项目建设和资金使用方面：

1.多付医疗废水运维费。

2.已竣工验收项目未投入使用，项目资金未发挥实效

3.超标准费率签订招标代理合同，多付招标代理服务费。

4.环评服务费超标准支付。

5.项目结算未按规定报送财审。

6.建设单位未按规定预留质量保证金。

7.未取得设计变更，改变做法增加造价。

第六，医疗服务收费及医保基金使用方面：

1.公立定点医疗机构超标准收费。

2.公立定点医疗机构违规重复收费。

3.公立定点医疗机构“以低套高”多收费用。

4.公立定点医疗机构违规虚构项目收费。

5．公立定点医疗机构违规分解项目收费。

6.公立定点医疗机构违规串换项目收费。

7.公立定点医疗机构过度开展检查项目。

第七，村医管理方面：

1.发放已停业村卫生室村医生活补贴。

2.向不符合条件人员发放村卫生室实施基本药物制度补助资金。

3.向不符合条件人员发放基本公共卫生补助。

4.向不符合条件人员发放基本公共卫生服务津贴。

5.虚构医药服务从中获利。

6.违规超量开药。

第八，村卫生室管理方面：

1.未按规定处理医疗废物。

2卫生所输液瓶处置不当，作塑料废品回收、生活垃圾处理。

2.违规向村卫生室村医收取广告制作费。

3.侵占财政资金。

（二）城市社区党工委部门预算执行情况

1、预算、决算编制方面存在的问题

（1）部门预算支出编制未细化改变预算资金用途。

（2）2024年公务接待费年初预算安排偏大。

2、预算执行方面存在问题

（1）2024年职工福利费超范围列支。

（2）2024年部分预算项目推进缓慢资金使用不及时，执行率低。

3、部门预算执行中的其他问题

（1）票据报账及审核不合规。

（2）2024年部分公务支出项目差旅住宿费未按规定使用公务卡结算。

（三）发改委部门预算执行情况

1、预算、决算编制方面存在的问题。部门预算编制不准确，连续两年预算追加比率超50%。

2、预算执行方面存在的问题。部分项目执行绩效自评结果不真实。

3、部门预算执行中的其他问题。超范围使用专项资金。

（四）商务局部门预算执行情况

1、预算编制不精准

2、部分预算项目执行进度偏慢

3、预算项目指标使用混乱。

4、超范围使用专项经费。

5、未按规定使用公务卡结算。

四、投资审计情况

截止2025年7月末，对23个建设项目开展了项目投资审计，审计发现存在的主要问题有：

（一）工程项目合同管理方面。

合同条款与招标文件的要求不一致；合同价未执行下浮规定；合同签订先于预算审核；未按合同约定如期开工及竣工等。

（二）工程项目施工管理方面

项目开工未及时办理相关手续（如施工许可证）；重大变更未按规定履行变更审批手续；对施工单位日常监管不到位，如相关施工管理和监理人员的考勤；工程延期管理相关资料不完整、充分等。

（三）预结算审核管理方面

工程造价结算审核因计算有误、现场核查未施工内容未扣除、未执行招标文件规定下浮等12个项目多计工程款166.5万元；预结算审核中介机构审核人员超执业资质从业。

（四）财务管理方面

多计招标代理服务费用；未编制项目竣工财务决算等。

五、领导干部经济责任审计情况

截止2025年7月末，实施完成了29个单位38位领导干部经济责任审计。主要问题涉及如下方面：

1.专项（用）资金使用管理不合规；

2.差旅费报账管理不合规；

3.固定资产核算管理和处置不规范；

4.现金使用管理不合规；

5.非税收入等应缴库收入未上缴；

6.工会收支管理不规范；

7.债权债务管理不到位；

8.“三重一大”规定执行有偏差；

9.票据报账审核把关不到位等。

六、领导干部自然资源资产离任（任中）审计情况

2024年开展了湖江、沙地、田村等3个乡镇6名党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计。发现问题包括：

1.河长制巡河制度落实不到位，相关问题未及时发现处理。

2.部分时段入河排污口污水排放超标，断面水质不达标。

3.存在乱砍滥伐林木、非法狩猎及非法采砂现象。

4.低质低效林改造及油茶高质量培育任务未完成。

5、耕地治理及废弃矿山环境治理效果不佳。

七、审计发现问题线索移送情况

通过向纪委监委和相关管理部门移送审计发现的问题线索，加大对重大违纪违法问题的处理力度，一年来，共计移送问题线索25条，其中，移送区纪委监委23条，移送人员67人（其中：科级9人、股级42人、其他人员16人）；移送相关管理部门2条，责任人员14人（其他人员）。

八、审计建议

（一）提高思想认识，高度重视预算编制工作。

（二）加大统筹力度，提高财政资金保障水平。

（三）强化绩效管理，完善绩效管理监督机制。

（四）防范化解债务风险，守牢安全底线。

（五）完善国有资产管理，实现国有资产增值保值。

（六）规范财政投资评审工作，助力提升财政资金使用效益。