各村（居）委会：

为规范我镇村级财务，经镇党政班子会议研究，现将《赣州市赣县区南塘镇村级财务管理办法（试行）》印发给你们，请你们按照要求，认真贯彻执行。

赣州市赣县区南塘镇人民政府

2024年4月3日

赣州市赣县区南塘镇村级财务管理办法（试行）

为进一步加强村级财务管理(含居委会，以下统称村)，规范财务收支行为，严肃财经纪律，促进党风廉政建设，助力乡村振兴，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国村民委员会组织法》《农村集体经济组织财务制度》等规定，制定本办法。

一、账户管理

1.村级财务实行“村财镇代管村用镇监督”，村级账户由镇级“代管”，并接受镇政府的指导、检查、监督。

2.各村书面报镇政府同意后，在中国农业银行赣县支行南塘分理处开设村委会资金账户，在赣县农商银行南塘支行开设村集体合作社资金账户，实行专户管理。已在其他银行开设账户的，应将资金转至上述银行账户，并对之前账户进行销户。

3.村级设立债权债务登记簿，及时清查核实债权债务，切实做到账实相符。因资金短缺，兴办村级公益事业确需借贷的，需经镇政府批准后实施，不得擅自举债。应加大债权清收和债务化解力度。

4.村集体所有的资产、资金应纳入村级财务核算管理范围。

5.必须严格执行国家《现金管理暂行条例》，不套取现金，不设账外账（即“小金库”）。一般经济往来，原则上通过银行转账支付；对符合规定的、有正规发票的、1000元以下的支出可按规定使用现金支付。

6.每个村设财务会计一名、出纳一名，经村“两委”会议明确后报镇党政办备案。

二、审批支出

1.由报账人在报账凭证上填写支出项目用途或事由，1000元以上的支出统一转账处理。村级支出原则上需经村“两委”集体研究讨论，村务监督委员会审查通过每笔支出，并要做好会议记录，做到有据可查。

2.村级支出审批的程序为：村“两委”一般干部签经手人、证明人，由报账员整理凭证上报至镇财政管理部门，对报账资料、程序、内容等进行审核后，由村党（总）支部书记（村主任）汇报驻村领导同意后会签。对不符合规定或手续、资料不完备的不予支出。

3.村级支出必须符合相关规定，对支出事项进行从严把关：

（1）办公支出。要树牢“过紧日子”的思想，严格落实关于厉行节约、反对浪费的要求，严控办公经费。

（2）差旅支出。因公出差或因公外出学习的，严格按照相关差旅费制度报销，需附通知文件或证明等相关材料。

（3）伙食支出。对确需召开的“三会一课”、村“两委”会议、党员组长会议、村民代表会议、重点工作会议，可以安排会议餐，原则上不能在外用餐。村级会议自办伙食支出，凭填写镇统一制定的村级会议自办伙食报销凭证、附会议通知单、会议记录，按不得超过30元/人的标准据实报销，不得支出现香烟、酒水，不得另外发放伙食补助。未办伙食的可适当发放伙食补助，但标准不得超过20/元。要厉行勤俭节约，控制村办食堂伙食标准，减少村办食堂伙食支出。

（4）公益支出。村级组织实施的公益事业等项目支出，要有规范的工程合同、预算预审、结算结审、竣工验收表（必须有村干部、镇驻村干部、镇驻村领导、施工方签字）、开工前及完工后相片、税务发票（必须公司发票，严禁自然人）等资料，工程款支付一律实行转账结算。

（5）奖励支出。须严格按照上级有关规定执行，没有文件规定的严禁发放。

4.每月10日前为报账日，其余时间原则上不予报账。

三、会计核算

1.以村为单位分设总账、明细分类账、现金日记账、固定资产明细账。

2.各村会计要及时记账、结账，当月发生的收支，须在当月列收列支，原则上不允许跨年度报销票据。

3.村级各项收入，不得收取现金，一律以转账形式办结。因特殊情况需收取现金的，由出纳收取后3天之内入账。

4.不准用白条抵库，不准坐收坐支，不准公款私存。出纳库存现金限额在3000元以内，超过限额的要及时送存账户。

5.村级取得的各项支出凭证（票据），需符合原始凭证“六要素”，即：

（1）原始凭证的名称；

（2）原始凭证的填制日期、发生日期、开支事由；

（3）填制原始凭证的单位名称及签章；

（4）必备的附件，附件须详细列出支出内容、单价、数量、金额（大写小写）等内容；

（4）有关经办人、证明人、审核人、驻村领导签字；

（5）收款方原始凭证的单位名称或个人姓名；

（6）工程项目支出附件须包含合同、预算、预审、验收、结算、结审、有关会议决议等；

四、凭证管理

1.村级须明确一名专职凭证管理员，安排专门场所保管凭证，每年1月25日前将上一年度的凭证规整后交镇党政办，统一存放至镇档案室管理。

2.任何人不得私自销毁、篡改原始凭证。

五、监督审计

1.镇级负责村级财务的监督检查和审计工作，牵头组织实施村级财务年度审计和村干部离任财务审计，每年对各村财务运行情况进行定期和不定期地检查。

2.各村账户余额及相关会计凭证，镇政府定期组织核实、核对，确保账款、账据、账物、账表相符。凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，实行专账管理、专款专用。

3.开展任期经济责任审计。审计结束后，应出具审计报告，并将审计报告报镇政府核查，将结果向村民公布。专项审计的审计结果，要及时上报有关部门，审计资料及时归档保存。

4.村级财务收支应当接受村务监督委员会的监督。

5.对违反财务管理制度及有关规定的，依法依规追究责任。构成违纪违规的移送纪检监察机关处理，涉嫌犯罪的移交司法机关依法处理。

六、其他事项

1.本办法适用于本镇区域内各村（居）民委员会，从印发之日起执行，原有相关村级财务管理制度同时废止。

2.本办法最终解释权归南塘镇人民政府。

赣州市赣县区南塘镇村级务管理办法（试行）4.1（11）(6)